Overzicht incidentele baten en lasten

(bedragen x € 1.000)

Totaaloverzicht	Lasten 2025	Baten 2025	Lasten 2026	Baten 2026	Lasten 2027	Baten 2027	Lasten 2028	Baten 2028
Totaal incidentele baten en lasten	3.117	921	2.970	2.481	75	742	-1	382
Totaal incidentele reserves	920	3.134	2.481	2.970	742	75	382	-1
Totaal	4.037	4.055	5.451	5.451	817	817	381	381

(bedragen x € 1.000)

Structureel begrotingssaldo	2025	2026	2027	2028
Lasten	386.119	386.711	385.052	393.819
Baten	380.455	378.672	380.632	390.661
Saldo baten en lasten	-5.664	-8.039	-4.420	-3.158
Stortingen reserves	1.093	2.646	898	529
Onttrekkingen reserves	8.482	7.830	4.060	3.984
Saldo stortingen en onttrekkingen reserves	7.389	5.184	3.162	3.455
Begrotingssaldo	1.725	-2.855	-1.258	298
Incidentele lasten (inclusief reservemutaties)	4.037	5.451	817	381
Incidentele baten (inclusief reservemutaties)	4.055	5.451	817	381
Saldo incidentele baten en lasten (inclusief reservemutaties)	-18	-	-	-
Structureel begrotingssaldo	1.707	-2.855	-1.258	299

Toelichting incidentele lasten en baten

Algemeen

Het merendeel van de opgenomen incidentele lasten en baten heeft geen effect op het structureel begrotingssaldo, aangezien die mutaties het gevolg zijn van (incidentele) aanwendingen van de als incidenteel aangemerkte reserves. Daar waar dit het geval is, staat bij die mutatie als toelichting “via reserve” en bij de corresponderende reservemutatie “zie lasten”.

Bij het onderscheid tussen structurele reservemutaties en incidentele reservemutaties is uitgegaan van hetgeen in de notitie van de commissie BBV over de incidentele lasten en baten. In de toelichting op de wijziging van het BBV in 2013 staat dat in principe alle toevoegingen en onttrekkingen aan reserves incidenteel van aard zijn. De bestemmingsreserves die betrekking hebben op (dekking van) kapitaallasten zijn hierop een uitzondering. Deze bestemmingsreserves worden dan als structureel aangemerkt. Het overzicht van deze als structureel aangemerkte reserves is hierboven weergegeven.

Overeenkomstig onze uitgangspunten volgt hieronder een toelichting van de incidentele lasten en baten vanaf € 50.000.

Toelichting per post

1. Resultaat plan Hoogeland (incidenteel in 2027)

Binnen de grondexploitatie Hoogeland verwachten we in 2027 een positief resultaat. De incidentele resultaat voegen we toe aan de algemene reserve. In 2025 is er een kleine bijstelling van de voorziening voor het voormalig gemeentekantoor Monster.

2. Voorbereidingsbudget planvorming Verdilaan (incidenteel in 2024 en 2025)

Een integrale (vervolg)aanpak voor de gebieds- en vastgoedontwikkeling in het centrum van Naaldwijk is wenselijk. Eén samenhangend plan voor de verschillende opgaven op gebied van wonen, onderwijs, sport, ontmoeting, mobiliteit & bereikbaarheid, kunst & cultuur en duurzaamheid. In dit kader is een voorbereidingskrediet nodig van in totaal € 500.000 ten laste van de algemene reserve.

3. Visie op dienstverlening (incidenteel in 2025 en 2026)

Het bestedingsplan kent een meerjarige uitvoering. Deze budgetten zijn noodzakelijk om het actieplan te kunnen uitvoeren.

4. Hogere instroom statushouders (incidenteel in 2025)

Door de hogere instroom van statushouders is er meer werklast ontstaan. Voor deze piekbelasting zijn er extra incidentele rijksmiddelen via de septembercirculaire 2022 beschikbaar gesteld voor 2023 en 2024. Het restant bedrag van de ontvangen middelen wordt uitgevoerd in 2025.

5. Premie ONW, OBWZ

In de begroting wordt de verkregen safe harbour premie ONW/OWBZ wordt aan de reserve volkshuisvesting toegevoegd. Het betreft in dit geval geen reservering die gelinkt is aan kapitaallasten van investeringen. Derhalve worden deze reservering als incidenteel aangemerkt..

6. Cofinanciering BZK ONW Waelpolder (project loopt t/m 2026)

Het betreft hier de incidentele dekking voor de cofinanciering behorend bij de woningbouwimpuls subsidie voor Waelpolder.

7. Masterplan wonen (incidenteel in 2025)

Het bestedingsplan kent een meerjarige uitvoering. Dit budget is noodzakelijk om het masterplan te kunnen uitvoeren.

9. Invoering omgevingswet (incidenteel in 2025 en 2026)

Als gevolg van de invoering van de omgevingswet worden incidentele kosten gemaakt voor een projectsecretaris en een tijdelijke functie van regelanalist omgevingswet.

10. Facilitaire projecten (incidentele kosten per faciliterend project)

Sinds de gewijzigde BBV-voorschriften in 2017 worden de gemeentelijke activiteiten inzake grondexploitaties onderscheiden in zogenoemd actief en faciliterend grondbeleid. Het jaarsaldo van het faciliterende grondbeleid wordt verrekenend met de ingestelde reserve.

11. Bijdrage Flora Campus Westland (incidenteel in 2025)

Ter realisering van tijdelijke woningen op de Flora Campus wordt een éénmalige bijdrage van € 550.000 verstrekt aan Arcade.

12. Gift Westlands museum (incidenteel in 2024, 2025 en 2026)

Overeenkomstig het raadsbesluit wordt een bedrag groot € 675.579 bestemd voor een eenmalige financiële bijdrage aan de uitbreiding en vernieuwing van het Westlands Museum.

13/14. Overboeking project Wippolderlaan N211

Betreft budgettair neutrale overhevelingen tussen reserves in verband met toekomstige dekking van afschrijvingslasten van investeringen.

15/16. Overboeking investering tijdelijk wonen Flora

Betreft budgettair neutrale overhevelingen tussen reserves in verband met toekomstige dekking van afschrijvingslasten van investeringen.

Het merendeel van de opgenomen incidentele lasten en baten heeft geen effect op het structureel begrotingssaldo, aangezien die mutaties het gevolg zijn van (incidentele) aanwendingen van de als incidenteel aangemerkte reserves. Daar waar dit het geval is, staat bij die mutatie als toelichting “via reserve” en bij de corresponderende reservemutatie “zie lasten”.

Bij het onderscheid tussen structurele reservemutaties en incidentele reservemutaties is uitgegaan van hetgeen in de notitie van de commissie BBV over de incidentele lasten en baten.

In de toelichting op de wijziging van het BBV in 2013 staat dat in principe alle toevoegingen en onttrekkingen aan reserves incidenteel van aard zijn.

De bestemmingsreserves die betrekking hebben op (dekking van) kapitaallasten zijn hierop een uitzondering. Deze bestemmingsreserves worden dan als structureel aangemerkt.

Structurele inzet reserves

Na overleg is tussen de fondsbeheerders, de VNG, het IPO en de financieel toezichthouders overeengekomen, dat gemeenten reserves en overschotten kunnen inzetten voor het dekken van structurele lasten. Hierdoor kunnen gemeenten vanaf volgend jaar het surplus in de algemene reserve (de reserve waar geen bestemming aan is gegeven) aanwenden voor het dekken van structurele exploitatielasten. Van dit vrij besteedbare deel, het surplus, mogen gemeenten 10% inzetten voor structurele lasten. Dit onder de voorwaarde dat de solvabiliteit van de gemeente groter of gelijk aan 20% is en blijft. Dit deel wordt dan tot ‘structurele baat’ bestempeld. Ook moet het weerstandsvermogen naar het oordeel van de toezichthouder (de provincie) voldoende zijn, gebaseerd op een adequate risico-inventarisatie.

In 2025 wordt in dit kader € 1,4 miljoen aangewend uit de Algemene reserve om diverse kosten binnen de begroting 2025 op te vangen.

Het overzicht van deze als structureel aangemerkte reserves is hieronder weergegeven.

(bedragen x € 1.000)

Structurele reservemutaties	Lasten 2025	Baten 2025	Lasten 2026	Baten 2026	Lasten 2027	Baten 2027	Lasten 2028	Baten 2028
Grondbanken (afschrijving geactiveerde boete renteconversie)	-	1.244	-	1.244	-	1.244	-	1.244
Nieuwbouw gemeentehuis (kapitaallasten / beschikbaarsheidsvergoeding)	173	1.585	164	1.585	156	1.585	147	1.585
Dekking investeringen maatschappelijk nut (kapitaallasten)	-	506	-	506	-	506	-	506
Dekking investeringen economisch nut (kapitaallasten)	-	613	-	650	-	650	-	650
Dekking diverse activiteiten (algemene reserve)	-	1.400	-	875	-	-	-	-
Totaal	173	5.348	164	4.860	156	3.985	147	3.985