De volgende informatie moet volgens BBV-regelgeving verplicht worden opgenomen in de programmabegroting en betreft het overzicht overhead met toelichting daarop.
Overzicht overhead
Onder de term overhead verstaan we alle ondersteunende activiteiten die nodig zijn om gemeentelijke producten en diensten te leveren (de verstrekking van een uitkering, de aanleg van wegen et cetera).
In de beleidsprogramma’s nemen we alleen kosten op die betrekking hebben op het primaire proces. Alle kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van het primaire proces nemen we op in het taakveld ‘overhead’ volgens de definitie van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV).
|
Omschrijving rubriek |
Begroting 2023 |
Begroting 2024 |
|
Personeelskosten |
|
|
|
- Loonkosten |
37.425 |
34.360 |
|
- Overige personeelskosten |
4.785 |
5.153 |
|
- Bijdragen van derden |
-768 |
-768 |
|
Huisvesting |
|
|
|
- Kapitaallasten |
992 |
1.038 |
|
- Overige huisvestingskosten |
3.059 |
2.998 |
|
Facilitair |
|
|
|
- kosten |
954 |
534 |
|
ICT |
|
|
|
- Kapitaallasten |
1.321 |
1.242 |
|
- Overige ICT- kosten |
6.575 |
5.407 |
|
Subtotaal |
54.343 |
49.964 |
|
|
|
|
|
Doorbelasting overhead aan grondexploitaties |
-3.469 |
-3.478 |
|
Totaal overhead |
50.874 |
46.486 |
|
|
|
|
|
Reservemutaties |
-5.033 |
-2.062 |
|
Saldo taakveld overhead |
45.841 |
44.424 |
Toelichting tabel overhead:
Personeelskosten
Dit betreft loonkosten die deel uitmaken van het zogenoemde P-budget van de organisatie zoals opgenomen in de paragraaf bedrijfsvoering.
De overige personeelskosten betreffen onder andere opleiding en vorming, werving en selectie en salarisadministratie.
De bijdragen van derden bestaat uit een geraamde vergoeding voor elders gedetacheerd personeel en de vergoeding van Midden-Delfland voor ICT-diensten
Huisvesting en facilitair
De huisvestings- en facilitaire kosten bestaan voor het overgrote deel uit de bruto-beschikbaarheidsvergoeding die de gemeente aan De Groene Schakel betaalt.
Reservemutaties
Een deel van de overheadkosten wordt op grond van eerdere raadsbesluiten gedekt uit verschillende reserves.
Voor begrotingsjaar 2024 gaat het om de volgende onttrekkingen:
- Reserve digitalisering € 392.000;
- Reserve nieuwbouw gemeentehuis € 1.616.404;
- Overhevelingsreserve € 53.900.
De dekking vanuit de reserves is in 2023 € 2,9 miljoen lager dan in 2022. In 2023 worden er diverse onttrekkingen gedaan die in 2024 niet plaatsvinden. Hierdoor vallen de onttrekkingen in 2024 lager uit. Onttrekkingen die in 2023 plaatsvonden maar in 2024 niet zijn onder andere onttrekking t.b.v. trainees (€ 150.000), onttrekking operational excellence: organisatieadviseur (€ 49.000), een onttrekking van € 73.000 voor de invoering omgevingswet, en een onttrekking van €1,3 miljoen aan de reserve personele flankerende middelen. Ook is er in 2023 een hogere onttrekking uit de reserve masterplan digitaliseren (€1,2 miljoen).
Afwijkingen tussen 2024 en 2023
Binnen de begroting is in opdracht van de raad een taakmutatie van 2% verwerkt. Dit veroorzaakt een verschil tussen de tabel en de hieronder weergegeven verschillenanalyse
Na aftrek van de bijdragen uit de reserves en bijdragen van derden en na doorbelasting aan investeringen en grondexploitaties bedragen de overheadkosten in 2024 circa € 44,4 miljoen. In 2023 was dit € 45,8 miljoen.
De verklaring voor het voordelige verschil van € 1,4 miljoen luidt als volgt:
- De kosten van de huisvesting in 2024 nagenoeg gelijk aan die voor 2023. De kosten facilitair zijn in 2023 hoger dan in 2024 door een incidenteel toegekend budget;
- De personele kosten zijn in 2024 lager dan in 2023 doordat er in 2023 een onttrekking van €1,3 miljoen was ter dekking van personeelskosten die in 2024 niet wordt gedaan. Verder zijn er budgetten afgeraamd in de stofkamoperatie die begin 2023 heeft plaatsgevonden. Ook wordt een groot deel van het verschil verklaard door de taakstelling van 2% op de budgetten die in de begroting 2024 is verwerkt;
- De kapitaallasten van investeringen ten behoeve van ICT dalen met €79.000 in 2024 vanwege afgeschreven kapitaalgoederen. Overige ICT-kosten dalen door een lagere onttrekking aan de reserve masterplan digitalisering in 2024 en omdat het budget in 2023 incidenteel verhoogd was door een overheveling van budget vanuit 2023;
- Verder zijn de onttrekkingen aan de reserves in 2024 €2,9 miljoen lager dan in 2023.
Kostenonderbouwing tarieven
De tarieven en de bijbehorende kostenonderbouwing berekenen we apart, omdat deze niet een op een uit de programma’s kunnen worden afgeleid. De reden hiervoor is dat de directe kosten zijn opgenomen op de betreffende programma’s, terwijl de kosten van btw en overhead hier geen onderdeel van uitmaken.
De overheadkosten verdelen we volledig over de directe uren. Dit betekent dat voor alle op taakvelden toerekenbare uren een algemene opslag overhead geldt. We maken een uitzondering voor de medewerkers in de buitendienst. Bij deze medewerkers rekenen we de kosten voor de huisvesting voor 25% toe en de kosten van de gemeentewerven volledig. De kosten voor ICT rekenen we hier slechts voor 50% toe. De reden hiervoor is dat de medewerkers die vooral in de buitendienst werkzaam zijn minder gebruik maken van deze faciliteiten.
In de paragraaf lokale heffingen lichten we de kostenonderbouwingen toe, inclusief de toerekening van overhead.