Toelichting incidentele lasten en baten
Algemeen
Het merendeel van de opgenomen incidentele lasten en baten heeft geen effect op het structureel begrotingssaldo, aangezien die mutaties het gevolg zijn van (incidentele) aanwendingen van de als incidenteel aangemerkte reserves. Daar waar dit het geval is, staat bij die mutatie als toelichting “via reserve” en bij de corresponderende reservemutatie “zie lasten”.
Bij het onderscheid tussen structurele reservemutaties en incidentele reservemutaties is uitgegaan van hetgeen in de notitie van de commissie BBV over de incidentele lasten en baten.
In de toelichting op de wijziging van het BBV in 2013 staat dat in principe alle toevoegingen en onttrekkingen aan reserves incidenteel van aard zijn.
De bestemmingsreserves die betrekking hebben op (dekking van) kapitaallasten zijn hierop een uitzondering. Deze bestemmingsreserves worden dan als structureel aangemerkt. Het overzicht van deze als structureel aangemerkte reserves is hierboven weergegeven.
Overeenkomstig onze uitgangspunten volgt hieronder een toelichting van de incidentele lasten en baten vanaf € 50.000
Toelichting per post
1. Resultaat plan Hoogeland (incidenteel in 2026)
Binnen de grondexploitatie Hoogeland verwachten we in 2026 een positief resultaat. De incidentele resultaat voegen we toe aan de algemene reserve.
2. Visie op dienstverlening (incidenteel in 2024 en 2025)
Het bestedingsplan kent een meerjarige uitvoering. Deze budgetten zijn noodzakelijk om het actieplan te kunnen uitvoeren.
3. Masterplan digitaliseren (incidenteel in 2024 en 2025)
De reserve is ingesteld om gedurende een bepaalde periode uitgaven te doen in het kader van het
masterplan digitaliseren.
4. Rotonde Zijtwende (incidenteel in 2024)
De investeringskosten voor de aanleg van de rotonde Zijtwende worden gedekt door aanwending
van de reserve Bovenwijkse voorzieningen.
5. Waelpolder ONW (project loopt t/m 2026)
Het betreft hier de incidentele dekking voor de cofinanciering behorend bij de woningbouwimpuls subsidie voor Waelpolder.
6. Metropolitane fietspaden (incidenteel in 2024)
De gemeentelijke bijdrage in de kosten voor onderzoek naar regionale metropolitane fietspaden voor 2024.
7. Fondsvorming grondexploitaties (incidenteel per grondexploitatie)
Binnen de gemeentelijke grondexploitaties is opgenomen dat een bedrag ten laste van de exploitatie aan de reserve Bovenwijkse voorzieningen wordt toe gevoegd. Het totaal aan grondexploitaties verloopt budgettair neutraal binnen de gemeentelijke begroting.
8. Dotatie aan reserves
In de begroting is een aantal dotaties aan reserves ten laste van de exploitatie verwerkt. Het betreft in deze gevallen geen reserves die gelinkt zijn aan kapitaallasten van investeringen. Derhalve worden deze reserves als incidenteel aangemerkt.