Als basis voor het opstellen van de begroting zijn diverse algemene grondslagen van toepassing, waaronder verschillende bepalingen vanuit de Gemeentewet, het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV), de begrotingscirculaire vanuit de provincie Zuid-Holland en de Financiële Verordening Gemeente Westland 2021. Daarnaast zijn er verschillende specifieke kaders en uitgangspunten. Deze uitgangspunten zijn terug te vinden in de paragrafen. In dit onderdeel worden enkele algemene principes toegelicht die voor alle programma’s en taakvelden gelden.
Indexatie
De indexering voor het jaar 2024 is structureel doorgetrokken in de begroting. De meerjarige budgetten en de algemene uitkering uit het gemeentefonds zijn berekend tegen constante prijzen.
Op voorhand wordt in de begroting geen automatische loon- of prijscompensatie voor de uitgaven toegekend aan de taakvelden. Er wordt gewerkt met stelposten waaruit op basis van concrete, goed onderbouwde aanvragen bij tussentijdse rapportages door het college middelen kunnen worden toegekend.
Loonontwikkeling
Voor het jaar 2024 is een prognose van het Centraal Economische Plan (CEP) van 5% voor de loonstijging gehanteerd. De huidige cao loopt af op 1 januari 2024. De effecten van een eventueel nieuw akkoord worden verwerkt tijdens het begrotingsjaar. Met een loonontwikkeling is in de begroting 2024 rekening gehouden.
Prijsontwikkeling
In de meicirculaire 2023 is een prognose afgegeven voor de prijsontwikkeling 2024. Met deze prijsontwikkeling is in de begroting 2024 rekening gehouden.
Belastingen en tarieven
Het staat gemeenten vrij om de leges tot 100% kostendekkendheid te verhogen. Voor de afvalstoffenheffing en het rioolrecht geldt het principe van 100% kostendekking. Bij de vaststelling van de tarieven voor individuele dienstverlening is het principe gericht op 100% kostendekking. Bij de begrafenisrechten geldt dat bij de tariefvaststelling de maatschappelijke aanvaardbaarheid van tarieven (onder andere hoe verhouden ze zich tot de tarieven bij de buurgemeenten) een afwegingspunt blijft.
Gemeenschappelijke regelingen
De indexering van de gemeenschappelijke regelingen is gebaseerd op de macro economische verkenning van het Centraal Planbureau. De gemeentelijke bijdrage voor 2024 vermeerdert ten opzichte van het jaar 2023 met:
• 2,6% voor de loonkosten volgens de index prijs overheidsconsumptie, beloning werknemers
• 2,6% voor de materiële kosten volgens de nationale consumentenprijsindex (CPI)
Via de zogenoemde Kaderbrief worden de gemeenschappelijke regelingen jaarlijks door de deelnemende Haaglanden gemeenten geïnformeerd.
Omslagrente
In het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) is de toerekening van rente aan de diverse taakvelden een belangrijk aandachtspunt. Het omslagpercentage voor het jaar 2024 is berekend op 2,1%. Daarnaast bestaan er specifieke regels voor het toerekenen van rente aan de grondexploitatie, de pensioenvoorzieningen bestuurders en wachtgeld voor (oud) wethouders.
Raming gemeentefonds
De raming van het gemeentefonds wordt gebaseerd op de meicirculaire gemeentefonds 2023.
Weerstandsvermogen
Het weerstandsvermogen bestaat uit de relatie tussen de beschikbare en de benodigde weerstandscapaciteit.
• De beschikbare weerstandscapaciteit betreft de middelen en mogelijkheden waarover de gemeente beschikt of kan beschikken om niet begrote kosten te dekken.
• De benodigde weerstandscapaciteit betreft alle (rest)risico’s waarvoor geen, of onvoldoende maatregelen zijn getroffen en die van materiële betekenis kunnen zijn in relatie tot de financiële positie.
De gemeente hanteert in overeenstemming met art. 2.2.8 van de nieuwe Beleidsnota Reserves en voorzieningen 2021, voor de weerstandsratio een bandbreedte van 1,0 – 1,4 (dat volgens de landelijke normering met een waardering voldoende wordt gekwalificeerd).
De beschikbare weerstandscapaciteit van Westland bestaat uit de Algemene reserve en de post Onvoorzien. In eerdere jaren was de Algemene reserve van onvoldoende omvang en werd ook een deel van de Reserve Financiële soliditeit geoormerkt.
De benodigde weerstandscapaciteit in 2024 is echter van dien aard, dat de Algemene reserve voldoende capaciteit heeft om als weerstandscapaciteit te fungeren.
Onvoorzien
Voor de post onvoorzien wordt een bedrag opgenomen van € 100.000. Het is uitsluitend toegestaan om de post onvoorzien te gebruiken voor zaken die onvoorzienbaar, onvermijdbaar en onuitstelbaar zijn. Op grond van de Financiële verordening is het college van B&W bevoegd om de post onvoorzien aan te wenden voor uitgaven met een incidenteel karakter. Over de aanwending vindt achteraf verantwoording plaats in de 2e Voortgangsrapportage dan wel de jaarrekening.