Algemeen
Het saldo bedraagt in 2026 € 228,2 miljoen voordelig en in 2027 € 227,6 miljoen voordelig. Dat is een verandering van € 0,5 miljoen. De lasten nemen toe met € 8,0 miljoen. De baten nemen toe met € 13,1 miljoen. De stortingen in de reserves zijn € 6,5 miljoen lager. De onttrekkingen aan de reserves nemen af met € 12,1 miljoen.
Toelichting verschillen groter dan € 0,1 miljoen
0.1 Bestuur (- € 0,2 miljoen (lasten) / + € 0,0 miljoen (baten))
In 2026 is € 0,1 miljoen aan incidentele middelen ontvangen voor mogelijke aanpassingen en verbeteringen van de beveiliging voor de raadszaal. Deze middelen zijn per abuis dubbel in de begroting verwerkt, waardoor de geraamde lasten € 0,1 miljoen te hoog zijn. Deze administratieve fout wordt hersteld via de 2e Afwijkingsrapportage 2026. De resterende verschillen zijn kleiner dan € 0,1 miljoen.
0.2 Burgerzaken (+ € 0,2 miljoen (lasten) / + € 0,0 miljoen (baten))
In 2027 is het budget hoger dan in 2026, voornamelijk als gevolg van hogere lasten voor verkiezingen. In 2027 vinden zowel de Provinciale Statenverkiezingen als de waterschapsverkiezingen plaats. Hierdoor zijn de lasten hoger dan in 2026, toen alleen de Tweede Kamerverkiezingen plaatsvonden. Voor 2028 zijn vooralsnog geen verkiezingen gepland, waardoor de lasten in dat jaar lager zijn dan in 2027. Voor de daaropvolgende jaren worden de onttrekkingen uit de reserve Verkiezingen geraamd bij de 1e Afwijkingsrapportage 2027.
0.4 Overhead (+ € 0,9 miljoen (lasten) / + € 0,0 miljoen (baten))
De lasten voor overhead stijgen ten opzichte van 2026 per saldo met € 0,9 miljoen. De personeelskosten voor overhead zijn € 1 miljoen hoger als gevolg van de doorwerking van de cao. Deze toename wordt gedekt vanuit de stelpost salarisstijging (taakveld 0.8). Daarnaast wordt er € 0,1 miljoen meer begroot voor inhuur personeel en voor diverse overige kleine mutaties. Tegenover deze toename staat een hogere toerekening van overhead aan investeringen en grondexploitaties. Per saldo resulteert dit in een verhoging van de lasten met € 0,9 miljoen op taakveld 0.4.
0.5 Treasury (+ € 0,0 miljoen (lasten) / - € 0,7 miljoen (baten))
De stijging van de baten wordt veroorzaakt door een hogere rentevergoeding over eigen vermogen. Dit komt doordat de financieringsbehoefte van de gemeente is toegenomen en het gemiddelde externe rentepercentage op de leningen hoger uitvalt. Het BBV staat toe dat we een rentevergoeding over het eigen vermogen (reserves) toerekenen. De bespaarde rente mag maximaal het rentepercentage zijn dat we als gemeente over extern aangetrokken financieringsmiddelen vergoeden.
0.61 OZB woningen (+ € 0,0 miljoen (lasten) / - € 0,7 miljoen (baten))
De toename van de baten is het gevolg van inflatie en areaaluitbreiding.
0.62 OZB niet-woningen (+ € 0,0 miljoen (lasten) / - € 0,8 miljoen (baten))
De toename van de baten is het gevolg van inflatie en areaaluitbreiding.
0.7 Algemene uitkering en overige uitkeringen gemeente (+ € 0,0 miljoen (lasten) / - € 11,5 miljoen (baten))
De baten zijn in 2027 met € 11,5 miljoen toegenomen ten opzichte van 2026. Deze stijging is het gevolg van de verwerking van de meicirculaire 2026 in de ramingen voor de jaren 2027 tot en met 2030.
De raming van de baten voor 2026 is nog gebaseerd op de september- en decembercirculaire 2025. Deze raming wordt geactualiseerd in de 2e Afwijkingenrapportage 2026.
0.8 Overige baten en lasten (+ € 7,5 miljoen (lasten) / + € 0,7 miljoen (baten))
De stijging in de lasten tussen 2026 en 2027 wordt met name veroorzaakt door de verwerking van de stelpost voor inflatiecorrectie en salarisstijging. In 2026 is deze stelpost al verdeeld over de verschillende programma’s. In 2027 en de daaropvolgende jaren staat het bedrag nog begroot op programma 0. Het gaat hierbij om een totaalbedrag van € 7,3 miljoen.
Het resterende verschil wordt voornamelijk veroorzaakt door wijzigingen in verschillende stelposten. De stelpost voor achterblijvende investeringen is met € 0,9 miljoen toegenomen. De stelpost voor economische omstandigheden is met € 1,3 miljoen afgenomen ten opzichte van 2026. Daarnaast is de stelpost voor taakmutaties uit het gemeentefonds met € 0,3 miljoen toegenomen.
Deze stelposten zijn opgenomen om verwachte financiële ontwikkelingen meerjarig in de begroting te verwerken. Naarmate de daadwerkelijke realisatie en het tijdpad concreter worden, worden de stelposten bijgesteld. Dit leidt tot verschuivingen in het meerjarige begrotingsbeeld.
0.9 Vennootschapsbelasting (VpB) (- € 0,2 miljoen (lasten) / + € 0,0 miljoen (baten))
Het verschil tussen 2026 en 2027 is het gevolg van de verwachte doorwerking van het compromis met de Belastingdienst
0.10 Mutaties reserves (- € 19,3 miljoen (lasten) / + € 21,9 miljoen (baten))
De mutaties worden toegelicht bij de verschillende programma’s. Daarom is product 0.10 uit bovenstaande tabel verwijderd.
0.11 Resultaat van de rekening van baten en lasten (- € 1,5 miljoen (lasten) / + € 0,0 miljoen (baten))
De opbouw van het resultaat van de rekening van baten en lasten wordt toegelicht onder de financiële hoofdlijnen.
Reservemutaties (- € 6,5 miljoen (stortingen) / + € 12,1 miljoen (onttrekkingen))
De reservemutaties muteren ten opzichte van 2026 per saldo met € 5,7 miljoen. De raming in 2026 wordt beïnvloed door de vastgestelde besteding van het jaarresultaat 2025 in dat jaar. Dit verklaart de mutatie ten opzichte van 2026.
Conform eerdere besluitvorming door de Raad vinden in 2026 diverse eenmalige stortingen uit het jaarrekeningresultaat 2025 plaats, onder meer ten behoeve van een storting in de reserve Afval, de bijdrage provinciaal project Wippolderlaan N211, Realisatiestimulans Woningbouw aan reserve Volkshuisvesting en aanvullende overhevelingen naar 2026. De storting in de reserve Ontwikkeling Verdilaan - De Naald is in de komende begrotingsjaren lager wat het verschil in de stortingen tussen de verschillende begrotingsjaren verklaard.