Als basis voor het opstellen van de begroting zijn diverse algemene grondslagen van toepassing, waaronder verschillende bepalingen vanuit de Gemeentewet, het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV), de begrotingscirculaire 2027 van de provincie Zuid-Holland en de Financiële Verordening Gemeente Westland 2025. Daarnaast zijn er verschillende specifieke kaders en uitgangspunten, terug te vinden in de paragrafen. In dit onderdeel worden enkele algemene principes toegelicht die voor alle programma's en taakvelden gelden.
Indexatie
De indexering voor het jaar 2027 is verwerkt in de begroting. De meerjarige budgetten en de algemene uitkering uit het gemeentefonds zijn berekend tegen constante prijzen.
Op voorhand wordt in de begroting geen automatische loon- of prijscompensatie voor de uitgaven toegekend aan de taakvelden. Er wordt gewerkt met stelposten waaruit op basis van concrete, goed onderbouwde aanvragen bij tussentijdse rapportages door het college middelen kunnen worden toegekend.
Loonontwikkeling
In 2025 is een cao afgesloten met een looptijd tot 31 maart 2027. Met deze cao is rekening gehouden in de loonbudgetten 2027. De loonkosten zullen waarschijnlijk nog wel wijzigen in 2027 als gevolg van de begin 2027 bekend gemaakte sociale premies en de onderhandelingen voor het nieuwe cao. Voor dit onderdeel van de loonontwikkeling is door middel van een stelpost in de begroting 2027 rekening gehouden.
Prijsontwikkeling
De meicirculaire 2026 geeft een prognose voor de prijsontwikkeling van de Consumenten Prijs Index (CPI) van 2,1% voor 2027 en een ontwikkeling van de materiële overheidsconsumptie (IMOC) van 2,1%. Voor de begroting 2027 is berekend wat het totale effect is voor de prijsgevoelige budgetten. Met de prijsontwikkeling is door middel van een stelpost in de begroting 2027 rekening gehouden.
Belastingen en tarieven
Het staat gemeenten vrij om de leges tot 100% kostendekkendheid te verhogen. Voor de afvalstoffenheffing en het rioolrecht geldt het principe van 100% kostendekking. De uitgangspunten voor de vaststelling van de tarieven zijn ongewijzigd.
Gemeenschappelijke regelingen
De indexering van de gemeenschappelijke regelingen blijft gebaseerd op de macro-economische verkenning van het Centraal Planbureau. We begroten de bijdragen aan de gemeenschappelijke regelingen op basis van de begrotingen van de gemeenschappelijke regelingen zelf.
Omslagrente
In het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) is de toerekening van rente aan de diverse taakvelden een belangrijk aandachtspunt. Het omslagpercentage voor het jaar 2027 is bepaald op 2,75%. Daarnaast bestaan er specifieke regels voor het toerekenen van rente aan de pensioenvoorzieningen bestuurders en wachtgeld voor (oud) wethouders.
Raming gemeentefonds
De raming van het gemeentefonds wordt gebaseerd op de meicirculaire gemeentefonds 2026. De bestendige gedragslijn is dat de septembercirculaire 2026 in de 2e Afwijkingenrapportage 2026 wordt verwerkt.
Weerstandsvermogen en post onvoorzien
Het weerstandsvermogen bestaat uit de relatie tussen de beschikbare en de benodigde weerstandscapaciteit.
- De beschikbare weerstandscapaciteit betreft de middelen en mogelijkheden waarover de gemeente beschikt of kan beschikken om niet begrote kosten te dekken.
- De benodigde weerstandscapaciteit betreft alle (rest)risico’s waarvoor geen, of onvoldoende maatregelen zijn getroffen en die van materiële betekenis kunnen zijn in relatie tot de financiële positie.
De beschikbare weerstandscapaciteit van Westland bestaat uit:
- de algemene reserve;
- bestemmingsreserves zonder bestedingsplan;
- de post onvoorziene uitgaven.
De benodigde weerstandscapaciteit in 2027 is zo, dat de Algemene reserve voldoende capaciteit heeft om als weerstandscapaciteit te fungeren.
Onvoorzien
Voor de post onvoorzien nemen we jaarlijks een bedrag op van € 1. Het college van B en W is bevoegd om de post onvoorzien aan te wenden voor uitgaven met een incidenteel karakter op grond van de Financiële Verordening Gemeente Westland 2025. Over het aanspreken van de post onvoorzien vindt achteraf verantwoording plaats in de tussentijdse rapportages dan wel de jaarstukken.