4.4 Overzicht incidentele baten en lasten

(bedragen x € 1.000)

(bedragen x € 1.000)

Een min-bedrag is een voordeel, baat , onttrekking uit reserve, voordelig saldo.

Toelichting incidentele lasten en baten

Algemeen

Het merendeel van de opgenomen incidentele lasten en baten heeft geen effect op het structureel begrotingssaldo, aangezien die mutaties het gevolg zijn van (incidentele) aanwendingen van de als incidenteel aangemerkte reserves. Daar waar dit het geval is, staat bij die mutatie als toelichting 'via reserve' en bij de corresponderende reservemutatie 'zie lasten'.

Bij het onderscheid tussen structurele reservemutaties en incidentele reservemutaties is uitgegaan van de notitie van de commissie BBV over de incidentele lasten en baten. In de toelichting op de wijziging van het BBV in 2013 staat dat in principe alle toevoegingen en onttrekkingen aan reserves incidenteel van aard zijn. De bestemmingsreserves die betrekking hebben op (dekking van) kapitaallasten zijn hierop een uitzondering. Deze bestemmingsreserves worden dan als structureel aangemerkt. Het overzicht van deze als structureel aangemerkte reserves is hierboven weergegeven.

Overeenkomstig onze uitgangspunten volgt hieronder een toelichting van de incidentele lasten en baten vanaf € 50.000.

Toelichting per post

2. Grondexploitatie Flora Campus Westland

Ter realisering van de Flora Campus wordt binnen de grondexploitatie ter zake een bijdrage uit de reserve gebiedsontwikkeling geraamd.

3. Cofinanciering BZK ONW Waelpolder (project loopt t/m 2026)

Het betreft hier de incidentele dekking voor de cofinanciering behorend bij de woningbouwimpuls subsidie voor Waelpolder.

4/5. Invoering omgevingswet (incidenteel 2026)

Als gevolg van de invoering van de omgevingswet worden incidentele kosten gemaakt onder meer voor een tijdelijke functie van Regelanalist Omgevingswet.

6. Westlands museum (incidenteel in 2026)

Overeenkomstig met het raadsbesluit wordt een bedrag groot € 209.108 bestemd voor een eenmalige financiële bijdrage aan de uitbreiding en vernieuwing van het Westlands Museum.

7. Visie op dienstverlening (incidenteel in 2026)

Het bestedingsplan kent een meerjarige uitvoering. Deze budgetten zijn noodzakelijk om het actieplan te kunnen uitvoeren.

8. Overboeking project Wippolderlaan N211 (incidenteel in 2026)

Betreft budgettair neutrale overhevelingen tussen reserves in verband met toekomstige dekking van afschrijvingslasten van investeringen.

Saldo begroting 2026-2029

De begroting 2026-2029 sluit met positieve saldi. Wij hebben in deze begroting de geraamde saldi toegevoegd aan de reserve Ontwikkeling Verdilaan - De Naald ten behoeve van de nieuwbouw van een theater, in aanvulling op de reeds via de Kadernota 2025 geraamde toevoegingen.

Het gaat dan om de volgende toevoegingen:
Kadernota Begrotingssaldo Totaal storting

2026 € 3,0 miljoen € 7,6 miljoen €10,6 miljoen
2027 € 2,5 miljoen € 5,5 miljoen € 8,0 miljoen
2028 € 2,0 miljoen € 3,2 miljoen € 5,2 miljoen
2029 € 2,0 miljoen € 2,9 miljoen € 4,9 miljoen

Het merendeel van de opgenomen incidentele lasten en baten heeft geen effect op het structureel begrotingssaldo, aangezien die mutaties het gevolg zijn van (incidentele) aanwendingen van de als incidenteel aangemerkte reserves. Daar waar dit het geval is, staat bij die mutatie als toelichting “via reserve” en bij de corresponderende reservemutatie “zie lasten”.

Bij het onderscheid tussen structurele reservemutaties en incidentele reservemutaties is uitgegaan van hetgeen in de notitie van de commissie BBV over de incidentele lasten en baten.

In de toelichting op de wijziging van het BBV staat dat in principe alle toevoegingen en onttrekkingen aan reserves incidenteel van aard zijn.

De bestemmingsreserves die betrekking hebben op (dekking van) kapitaallasten zijn hierop een uitzondering. Deze bestemmingsreserves worden dan als structureel aangemerkt.

Structurele inzet reserves

Na overleg is tussen de fondsbeheerders, de VNG, het IPO en de financieel toezichthouders overeengekomen, dat gemeenten reserves en overschotten kunnen inzetten voor het dekken van structurele lasten. Hierdoor kunnen gemeenten vanaf volgend jaar het surplus in de algemene reserve (de reserve waar geen bestemming aan is gegeven) aanwenden voor het dekken van structurele exploitatielasten. Van dit vrij besteedbare deel, het surplus, mogen gemeenten 10% inzetten voor structurele lasten. Dit onder de voorwaarde dat de solvabiliteit van de gemeente groter of gelijk aan 20% is en blijft. Dit deel wordt dan tot ‘structurele baat’ bestempeld. Ook moet het weerstandsvermogen naar het oordeel van de toezichthouder (de provincie) voldoende zijn, gebaseerd op een adequate risico-inventarisatie.

In 2026 wordt in dit kader € 1,1 miljoen aangewend uit de Algemene reserve om diverse kosten binnen de begroting 2026 op te vangen.

Het overzicht van deze als structureel aangemerkte reserves is hieronder weergegeven.

(bedragen x € 1.000)